Receber uma herança é uma situação que envolve muitos aspectos emocionais e legais, e um dos maiores desafios pode ser entender como declarar herança no Imposto de Renda.
Se você herdou bens ou valores em 2024, é importante saber como fazer a declaração corretamente, para evitar problemas futuros com a Receita Federal.
Neste artigo, vamos explicar as principais orientações sobre como declarar herança no Imposto de Renda, os detalhes do imposto sobre herança, como funciona a declaração de espólio e esclarecer dúvidas comuns sobre o processo de doação de dinheiro. Confira!
O que você precisa saber sobre a declaração de herança
A herança, quando recebida, é considerada um rendimento isento e não tributável pela Receita Federal. Isso significa que, em princípio, você não paga imposto sobre o valor da herança. No entanto, ela precisa ser devidamente informada na sua declaração de Imposto de Renda. Caso contrário, o contribuinte poderá ser questionado pela Receita Federal.
Ao preencher sua declaração, você deve registrar os valores e bens herdados na seção de Bens e Direitos, especificando que se tratam de transferências patrimoniais, como heranças. Na ficha correspondente, você irá informar o valor de cada item herdado, com base nas avaliações realizadas no momento da herança.
Vale destacar que, enquanto o imposto sobre herança não é cobrado diretamente, em determinadas situações, como a venda de imóvel de herança, pode ser gerado imposto sobre ganho de capital. Isso acontece quando o valor de venda do imóvel supera o valor da última declaração do falecido.
Como declarar a herança recebida?
Esse processo envolve a avaliação e o levantamento do patrimônio, que incluirá imóveis, dinheiro, ações, veículos e outros bens.
Quando declarar a herança?
O inventário precisa ser concluído antes que os bens possam ser oficialmente transferidos para os herdeiros. Até esse momento, o responsável pelo inventário, conhecido como inventariante, deverá seguir o procedimento legal para administrar e dividir os bens conforme a vontade expressa no testamento ou as regras de sucessão.
Após a conclusão do inventário, os herdeiros podem declarar os bens recebidos na sua própria declaração de Imposto de Renda.
Passos para declarar a herança
- Ficha "Bens e Direitos": após o fim do inventário, os herdeiros devem declarar os bens na ficha "Bens e Direitos" da declaração de Imposto de Renda. Cada bem herdado, como imóveis, veículos, ações ou dinheiro, deve ser detalhado, com informações como descrição e valor de aquisição;
- Rendimentos isentos e não tributáveis: além disso, a herança deve ser registrada em "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis" (item 14), uma vez que a herança não é tributada diretamente. Contudo, é preciso detalhar todos os bens para evitar problemas futuros;
- Valor de aquisição dos bens: o valor a ser declarado é o que consta no inventário, com base na avaliação oficial realizada. Caso haja venda do bem herdado, a diferença entre o preço de venda e o valor de aquisição será tratada como ganho de capital e estará sujeita à tributação;
- Imposto sobre a venda de bens herdados: ao vender um bem herdado, o herdeiro deverá pagar imposto de ganho de capital sobre a diferença entre o valor de venda e o valor de aquisição, conforme as regras da Receita Federal.
Certifique-se de que todos os valores e bens estão corretamente descritos, como imóveis, veículos, ações e valores em contas bancárias.
A utilização do certificado digital (e-CPF ou e-CNPJ) é uma opção prática e segura para quem deseja fazer a declaração de herança de forma online. O certificado digital facilita o processo, especialmente para quem opta por preencher a declaração diretamente no portal.
Quando a herança gera imposto a pagar?
Embora a herança em si seja isenta de tributação, há situações em que a diferença de valor entre a herança recebida e o valor informado na última declaração do falecido pode resultar em imposto de renda sobre ganho de capital. Isso ocorre quando o valor dos bens aumentou entre a última declaração do falecido e o momento da herança.
Por exemplo, se você herdou um imóvel cujo valor de mercado foi mais alto do que o registrado na última declaração do falecido, a diferença será considerada ganho de capital, e você terá que pagar o imposto sobre essa diferença. A alíquota de imposto pode variar, mas o valor do imposto varia entre 15% e 22,5% sobre o ganho obtido com a venda.
No caso de venda de imóvel de herança, é preciso declarar a venda na sua declaração de Imposto de Renda e calcular o imposto sobre ganho de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o valor de aquisição do imóvel, conforme as regras estabelecidas pela Receita Federal.
O que é a declaração de espólio?
Quando uma pessoa falece, até que o processo de inventário esteja finalizado, é necessário apresentar a declaração de espólio. Esse é um tipo específico de declaração do Imposto de Renda que deve ser feita pelo inventariante, ou seja, a pessoa responsável pela administração dos bens do falecido.
A declaração de espólio pode ser apresentada em diferentes momentos, dependendo da fase do inventário. Existem três tipos principais: a declaração inicial, a intermediária e a final. A declaração inicial é feita logo após o falecimento, e a final ocorre quando a partilha dos bens é concluída.
Esse processo de declaração é importante para que os bens e os rendimentos do falecido sejam declarados corretamente até que a divisão final ocorra. Após a finalização do inventário, os herdeiros devem declarar os bens recebidos diretamente em suas declarações de Imposto de Renda, sem a necessidade de incluir dados relacionados ao espólio.
E a doação de dinheiro, paga imposto?
Muitas pessoas se perguntam se a doação de dinheiro também deve ser declarada e se ela está sujeita a imposto. A resposta é sim, a doação de dinheiro, assim como a doação de bens, precisa ser declarada no Imposto de Renda, especialmente se o valor doado for significativo.
Em relação ao imposto, embora a doação em si não seja diretamente tributada no momento em que é feita, ela pode gerar imposto de ganho de capital, caso o doador tenha obtido algum lucro com a venda de bens antes de realizar a doação.
No caso de doações de valores elevados, também pode haver a necessidade de pagar imposto de doação, dependendo da legislação estadual, pois cada estado tem suas próprias regras sobre o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD).
Para evitar surpresas, qualquer doação recebida deve ser informada na sua declaração de Imposto de Renda, e é importante verificar se houve ganho de capital relacionado à doação. Por isso, entender como declarar herança no Imposto de Renda é importante para garantir que você esteja em conformidade com a legislação fiscal.
Embora a herança em si não sofra tributação, a venda de imóvel de herança e o imposto sobre ganho de capital podem gerar obrigações fiscais.
Receber uma herança envolve não apenas questões emocionais, mas também legais, e entender todos os passos para declarar corretamente pode evitar problemas com a Receita Federal. Aproveite também para explorar outros conteúdos no nosso blog e entenda quais são os próximos passos após finalizar a declaração.
Fique atento às nossas atualizações e tire as suas dúvidas!
